Question 1

Вопрос:

Какие налоги должна платить компания в ОАЭ?

Answer

Налог на прибыль (Corporate Tax) - 9% для прибыли, превышающей 375 000 AED (~100 000$), есть возможность снижения ставки до 0% при соблюдении требований QFZP
НДС - 5% для операций внутри ОАЭ, 0% при экспорте
Не облагаются налогом: дивиденды, прирост капитала, заработная плата и иные доходы физических лиц (включая наследство и дарение), земля, недвижимость и иное имущество
Регистрационные сборы: 2-4% при покупке недвижимости, фиксированные сборы при регистрации компании, оформлении виз, регистрации документов в госорганах, апостилировании и т.п.
Таможенные пошлины (базовая ставка - 5%, но зависит от товара) и акцизы на отдельные виды товаров (табак, алкоголь)

Question 2

Вопрос:

Что такое QFZP и substance?

Answer

QFZP (Qualifying Free Zone Person) - статус, позволяющий компаниям в ОАЭ не платить налог на прибыль (Corporate Tax) по определенным видам деятельности.
Чтобы получить статус QFZP, компания должна:

иметь substance (офис, расходы, деятельность в ОАЭ)
получать так называемый "квалифицированный (qualifying) доход"
не работать с mainland ОАЭ без посредника
иметь раздельный учёт по qualifying и non-qualifying доходам

Question 3

Вопрос:

Какую отчетность обязаны сдавать компании, зарегистрированные во фризонах ОАЭ?

Answer

Налог на прибыль (Corporate Tax) - один раз в год: налоговая декларация по Corporate Tax и финансовая отчетность (PL, BS)
НДС - только в случае если компания зарегистрирована как плательщик НДС (необходимо, если есть операции внутри ОАЭ): ежеквартально при годовом обороте менее 150 млн AED, ежемесячно при годовом обороте более 150 млн AED
Отчетность по ESR (Economic Substance Regulations) - ежегодно: если компания не попадает под ESR, то сдает только ESR Notification (уведомляет об отсутствии деятельности, попадающей под ESR). Для компаний с определенным видом деятельности (financing, headquarters, holding, service centre) обязателен более подробный ESR Report
Отчетность по импорту/экспорту товаров: таможенные декларации при каждом пересечении границы товаром + отчеты по акцизам (для отдельных видов товаров)
Анкета по KYC/AML - первичная при открытии банковского счета и повторная по запросу банка
Анкета KYC для фризоны - первичная при открытии компании и повторная при продлении лицензии

Question 4

Вопрос:

Какие требования к бухгалтерскому учету и хранению документов?

Answer

Для компаний в ОАЭ обязательно вести бухгалтерский учет всех операций и хранить первичные документы в течение минимум 5 лет.

Question 5

Вопрос:

Как часто проходят налоговые проверки? На что налоговые органы обращают внимание?

Answer

Регулярных налоговых проверок в ОАЭ нет (в отличие от РФ, СНГ, ЕС).
Точечные налоговые проверки назначаются только при выявлении риск-факторов (на основании жалоб или информации от банков/фризоны) или для подтверждения статуса QFZP (0% Corporate Tax).